Налог на имущество физических лиц

Каждый гражданин Российской Федерации, являющийся собственником жилого дома, квартиры (или доли в ней), дачного домика, других видов недвижимости должен знать, что он обязан платить налог на имущество физических лиц. Квитанция на оплату налога на недвижимость приходит по почте, ее можно оплатить любым доступным способом в филиале Сбербанка. Если квитанция не была получена, это не означает, что имущественный налог на квартиру платить не нужно. В этом случае следует обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства или того региона, где находится недвижимое имущество.

Также граждане обязаны знать, что существуют освобождения и льготы по оплате ежегодного налога на недвижимость. В нашей статье мы выясним, кто является плательщиком налога, как начисляется налог на недвижимость в 2019 году, какие существуют отчетные и налоговые периоды, каков порядок уплаты, а также другие важные вопросы.

Объект налогообложения: за какое имущество нужно платить налог

В налоговом кодексе Российской Федерации под имуществом физических лиц понимаются следующие виды недвижимости:

1. жилой дом;
2. квартира, комната;
3. гараж, машино-место;
4. единый недвижимый комплекс;
5. объект незавершенного строительства;
6. иные здание, строение, сооружение, помещение.

Следует знать, что к пункту 1 (жилым домам) относятся: дома и жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства. Следовательно, собственники этих строений также в обязательном порядке уплачивают налог на недвижимость.

Кто платит ежегодный налог на имущество: квартиру, жилой дом, иные здания и сооружения

Плательщиками налога на имущество физических лиц являются физические лица — собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения. К ним относятся:

• граждане Российской Федерации,
• иностранные граждане,
• лица без гражданства.

Важно знать: если объект недвижимости оформлен на несовершеннолетнего, то он тоже должен платить налог на недвижимость.

Оплачивать налог на имущество физических лиц за ребенка должны его законные представители: родители, усыновители или опекуны. Об этом говорится в пункте 1 статьи 26 Налогового кодекса и в пункте 1 статьи 28 Гражданского кодекса РФ.

Как рассчитается налог на недвижимость

До 2015 года процесс расчета налога на имущество физических лиц регламентировался Федеральным Законом №2003-1. Формирование расчета осуществлялось на основе налоговой базы, определенной по инвентаризационной стоимости объекта.

С 2015 года произошел переход к определению налогооблагаемой базы исходя из кадастровой, приближенной к рыночной, стоимости имущества. Во время расчета кадастровой стоимости учитываются такие факторы, как:

• расположение недвижимости,
• ее площадь,
• сегмент,
• год постройки и т.д.

Таким образом, кадастровая стоимость наиболее точно отображает рыночную стоимость объекта.

Как рассчитывается налог – исходя из инвентаризационной или кадастровой стоимости, зависит от конкретного региона – субъекта РФ.

Налог на имущество, исчисленный по инвентаризационной стоимости

Такой расчет возможен только до 1 января 2020 года, позже этой даты определение налоговой базы исходя из инвентаризационной стоимости объектов налогообложения производиться не будет.

НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО

=

Инвентаризационная стоимость (1)

X

Коэффициент-дефлятор (2)

X

Доля налогоплательщика в долевой (или совместной) собственности на объект (3)

X

Ставка налога (4)

Инвентаризационная стоимость (1)– это восстановительная стоимость с учетом износа и динамики роста цен на стройматериалы, работы и услуги на 1 января каждого года.

Она учитывает только расходы, которые потребуются для воспроизводства точно такой же жилплощади с использованием аналогичных строительных и расходных материалов. В этой стоимости не учитывается:

• этажность,
• местоположение,
• удаленность от метро и остановок общественного транспорта,
• рыночная стоимость,
• престижность района.

Инвентаризационную стоимость определяло бюро технической инвентаризации (БТИ) по месту нахождения имущества. А поскольку в начале 2013 года БТИ были упразднены, то последние сведения об объектах и их собственниках поступили в налоговые органы до 1 марта 2013 года. На их основе и будет исчисляться налог на имущество – но только до 1 января 2020 года, когда от инвентаризационной стоимости откажутся окончательно.

Коэффициент-дефлятор (2) был введен с 2014 года с целью коррекции инвентаризационной стоимости на уровень инфляции. Этот коэффициент ежегодно устанавливается на следующий год. В 2013 году, когда в налоговые органы были представлены последние данные об инвентаризационной стоимости, дефлятор был принят равным 1 и действовал в 2014 году. А далее он увеличивается в соответствии с ростом инфляции в стране:

Доля налогоплательщика в общей собственности на объект (3). Если квартира (жилой дом) находится в общей долевой собственности, то инвентаризационная стоимость умножается на размер доли того собственника, которому рассчитывается налог. При общей совместной собственности двух или трех человек у них одинаковые доли (по 1/2 или по 1/3).

Когда собственник один, его доля равна 1.

Ставка налога н имущество (4) зависит от суммарной инвентаризационной стоимости, умноженной на коэффициент-дефлятор, всех объектов налогообложения в собственности налогоплательщика (с учетом его доли в общей собственности на каждый объект), расположенных в пределах одного муниципального образования.

Установлены следующие ставки налога при суммарной инвентаризационной стоимости, умноженной на дефлятор:

• до 300 тыс. рублей – 0,1%,
• 300 – 500 тыс. рублей – 0,1 – 0,3%,
• свыше 500 тыс. рублей – 0,3 – 2%.

Налог на имущество, исчисленный по кадастровой стоимости

Это исчисление налога уже действует с 1 января 2015 года в 72 субъектах РФ. Расчет суммы налога на недвижимость происходит по следующему принципу:

НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО

=

[ Кадастровая стоимость (1) – Налоговый вычет (2) ]

X

Доля налогоплательщика в долевой (или совместной) собственности объекта (3)

X

Ставка налога (4)

Кадастровая стоимость (1) определяется в результате государственной кадастровой оценки недвижимости с учетом ее:

1. целевого назначения,
2. технических характеристик,
3. местоположения,
4. рыночной стоимости.

Принимают решение об оценке объектов недвижимости региональные власти, они же формируют перечни недвижимого имущества, выбирают по конкурсу независимых оценщиков (экспертов). Данные об оценке кадастровой стоимости недвижимости передаются в Единый Росреестр и вносятся в базы.

Налоговый вычет (2). Для собственников жилья и другой недвижимости законом предусмотрен налоговый вычет из налогооблагаемой базы:

• для квартиры – в размере кадастровой стоимости 20 кв. м,
• для комнаты – в размере кадастровой стоимости 10 кв. м,
• для жилого дома – в размере кадастровой стоимости 50 кв. м,
• для единого недвижимого комплекса, в который входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом) – 1 млн рублей.

Следует отметить, что объект попадает под льготу независимо от его расположения и площади.

Собственнику нескольких квартир (жилых домов) налоговый вычет полагается по каждой (каждому) из них.

Важно: Правительство РФ оставило местным властям право увеличивать размер обозначенных налоговых вычетов.

Теперь разберем на примере, как вычисляется сумма налогового вычета и налоговая база. Допустим, кадастровая стоимость квартиры равна 3 000 000 рублей, а кадастровая стоимость одного квадратного метра – 50 000 рублей. Чтобы узнать размер налогового вычета, необходимо величину кадастровой стоимости квадратного метра умножить на число 20, т.к. именно это значение применяется для объектов налогообложение, попадающих под категорию квартира. Соответственно, размер налогового вычета для данного примера составит: 50 000 × 20 = 1 000 000 рублей. А размер налоговой базы будет равен: 3 000 000 – 1 000 000 = 2 000 000 рублей.

Когда квартира находится в собственности нескольких человек (3), вычет будет один на всех. Первоначально исчисляется налоговая база (кадастровая стоимость квартиры минус кадастровая стоимость 20 кв. м) всего объекта, а затем с учетом доли каждого собственника определяется налог.

Ставки налога на недвижимость (4). Сегодня окончательные ставки налога на имущество устанавливают муниципальные власти. Однако они могут действовать в диапазоне от 0,1 до 2% по следующим видам недвижимости:

Закон разрешил муниципальным властям уменьшать рекомендованную ставку 0,1% до 0% или увеличивать до 0,3% – в зависимости от вида объекта, его кадастровой стоимости, местонахождения и территориальной зоны, в границах которой он расположен.

Кто не платит налог на квартиру, жилой дом и другое недвижимое имущество

От уплаты налогов на имущество физических лиц освобождаются следующие категории граждан:

1. Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
2. участники гражданской и Великой Отечественной войн, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан;
3. военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более.
4. плательщики – родители либо супруги военных, которые погибли при выполнении военных обязанностей;
5. плательщик работает в сфере искусства и культуры, и при этом использует свое помещение в качестве музея, библиотеки или прочего общественного помещения;
6. пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации;
7. граждане, уволенные с военной службы или призванные на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, где велись боевые действия;
8. с расположенных на участках в садоводческих и дачных некоммерческих объединениях граждан жилого строения жилой площадью до 50 м2 и хозяйственных строений и сооружений общей площадью до 50 м2.

Следует учесть, что освобождение от уплаты действует только в том случае, если объект налогообложения находится в собственности налогоплательщика и не используется им в предпринимательской деятельности.

Как получить льготу по оплате налога на недвижимость

Чтобы получить налоговую льготу, налогоплательщик должен уведомить налоговый орган о выбранном объекте не позднее 1 ноября.

Если налогоплательщик не направит в указанный срок свое обращение, налоговая льгота автоматически перейдет на объект с максимальной стоимостью налога.

Срок уплаты налога на имущество физических лиц в 2019 году

Уплата налога производится не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. То есть налог на квартиру или жилой дом за 2018 год следует оплатить не позднее 1 декабря 2019 года.

Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления. Во избежание пеней рекомендуем перечислять данный платеж своевременно.

Источники:
http://bs-life.ru
http://ru-90.ru
http://www.grandars.ru
http://kcbux.ru